1、要把含稅銷售額變成不含稅的銷售額=93600/1.17=80000元；應(yīng)計算的增值稅銷項 稅額=80000*17%=13600元。2、確認銷售的時候：借：銀行存款等 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600特此回答！

收取含稅價款93600元,先價稅分離不含稅價為 93600/（1+0.17）=80000增值稅銷款稅額 800000x0.17=13600

【答案】C【答案解析】本題考核消費稅的計算。納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額=[10+(0．585+2．34)÷(1+17%)]×10%=1．25(萬元)。

1借原材料30300借應(yīng)交稅-增值*（進**）5100貸銀行存款35400 2借應(yīng)收帳款23400貸主營**收入20000貸應(yīng)交稅費-增值*（銷***）3400 3借**存款23000借財務(wù)費用400貸應(yīng)收帳款23400 4借原材料100000借應(yīng)**稅-增值*（進**稅-增值*（進**17000貸應(yīng)付票據(jù)打印17000 5借資產(chǎn)減值損失400貸壞帳準備400 6待處理財產(chǎn)損益300貸庫存現(xiàn)金300 7借生產(chǎn)成本3000制造費用1000管理費用1000貸原材料5000 8借固定資產(chǎn)100000借應(yīng)交稅費增值*（進**17000貸銀行存款117000 9借制造費用3000管理費用1000貸：累計折舊4000 10借存款100000累計攤銷20000貸無形資產(chǎn)100000營業(yè)外收入15000應(yīng)當交稅-營業(yè)稅5000

增值稅銷項稅=1496+2040=3536 10296/1.17*17%=1496 200*6*10*17%=2040 應(yīng)繳納的消費稅=3200+14500+3600=21300 10296/1.17/（1-20%）*20%=2200 1000*2*0.5+2200=3200 （5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5）/（1-20%）=47500 47500*20%+5*2000*0.5=14500 200*6*2*0.5+200*6*10*20%=3600

1）（3+0.2）÷（1-20%）×20%+0.5×4×2000÷10000=1.2萬 2）12日，84×20%+0.5×140×2000=3.08萬9÷1.16×20%=1.55萬22日，140000÷1.16×20%+30000×0.5=39137.93元合計消費稅為85437.93

1。產(chǎn)生進項稅 3.98萬元（26.91//1.17+1x7%=3.98萬元） 2。產(chǎn)生進項稅1.36萬元 3。產(chǎn)生銷項稅10.2萬元（70.2//1.17x17%=10.2) 4.產(chǎn)生進項稅額轉(zhuǎn)出2.72萬元（1.36x2=2.72） 本月應(yīng)納增值稅==10.2-3.98-1.36+2.72=7.58萬元