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1. 二季度利潤報表應該這樣做：利潤表的本期數：應填4-6月合計數；累計數為1-6月合計數； 例如：第一季:利潤總額為-43700； 第二季:利潤總額為：50000； 累計利潤總額為：6300； 第二季應納稅所得額=6300*25%=1575元 二季度 你需要預交企業(yè)所得稅：1575元2. 2季度是否要交所得稅，主要看累計利潤總額是否是正數，如果2季度的累計利潤總額是負數，那么2季度即6月份是不需交納企業(yè)所得稅的

這個報表到國稅的網站或者國稅局都有的。

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《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》應納稅所得額計算欄共涉及10個項目，現(xiàn)將7個重點項目的填報方法介紹如下，以保證申報表的正確填報。 一、納稅調整增加額的填報方法 該項目主要填報納稅人實際發(fā)生的成本費用金額大于稅法規(guī)定標準，應進行納稅調整增加所得的金額。納稅人如有未在收入總額中反映的收入項目或者不應在扣除項目中反映的支出項目，以及超出稅法規(guī)定的扣除標準的支出金額，房地產業(yè)務本期預售收入計算的預計利潤等，也在本行填列。具體在附表四——《納稅調整增加項目明細表》集中填列。 《納稅調整增加項目明細表》縱向分1、2、3列填寫，第1列填“本期實際發(fā)生額”；第2列填“稅前扣除限額”；第3列填“納稅調增加額”，但最關鍵的是扣除限額的確定，稅前扣除限額確定了，納稅調整增加額就等于本期實際發(fā)生額減去稅前扣除限額。因此，為簡化敘述過程，保持讀者與收入總額、扣除項目填報方法的分析理解思路方向一致，《納稅調整增加項目明細表》的各小項均以介紹“稅前扣除限額”為主，即采取與所填項目反向敘述的方法。 ⑴“工資”、“工會經費”、“職工福利費”、“職工教育經費”。計稅工資扣除標準在財政部規(guī)定的范圍內，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，報財政部備案。如：目前河北省為每人每月800元。工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按計稅工資的2%、14%、1.5%（中國移動通信集團公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司提取的職工教育經費，按照計稅工資總額2.5%）扣除，超過部分不允許扣除，其中未提供繳納工會經費專用繳款收據的，其計提的工會經費全額不予扣除。 實行工效掛鉤的納稅人，要在附表十二——《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》“工效掛鉤企業(yè)”的第6行、第7行和第9行依據有權部門批準的工資總額或按“兩個低于”標準計算扣除的工資總額分別填報。 ⑵“利息支出”。填報納稅人在財務費用中核算的、在納稅年度按同期同類銀行貸款利率支付的利息部分，超過納稅年度同期同類銀行貸款利率支付的利息部分或支付給關聯(lián)方超過注冊資本50%以外的借款部分的利息支出以及建造、購置固定資產、開發(fā)、購置無形資產、籌辦期間發(fā)生的利息支出不予扣除。 ⑶“業(yè)務招待費”。填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額：具體扣除標準：一般企業(yè)全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。 代理進出口業(yè)務的代購代銷收入可按不超過2％的比例扣除。 納稅人申報扣除的業(yè)務招待費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。 ⑷“本期轉回以前年度確認的時間性差異”。填報以前年度按照稅務處理規(guī)定已作納稅調減，在本期不能再稅前扣除，應予納稅調增的費用或損失。按照會計制度規(guī)定應當于以后年度確認的費用或損失，但按照稅法規(guī)定可以從當期應納稅所得額中扣除，從而形成的應納稅所得時間性差異應在本期的納稅調增額，即是納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉回數（遞延稅款借項）。 ⑸“折舊、攤銷支出”。填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額，包括固定資產折舊、無形資產、遞延資產攤銷金額。 具體固定資產的最低年限折舊年限為：房屋、建筑物為20年；火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、家具等為5年。 折舊方法一般采取直線折舊法。對促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕狀態(tài)的機器設備，確需縮短折舊年限或采取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核后，逐級報國家稅務總局批準。沒按稅法規(guī)定的攤銷年限和折舊、攤銷方法列支的折舊、攤銷額不予扣除。 無形資產攤銷采取直線法。受讓或投資的無形資產，法律和合同或者企業(yè)申請書中分別規(guī)定有有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請書的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書沒有規(guī)定使用年限的，或者自行開發(fā)的無形資產，攤銷期限不得少于10年。 遞延資產在不短于5年的期限內分期扣除。 ⑹“廣告支出”。填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額，超過部分不予扣除。具體： 一般企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出不超過銷售（營業(yè)）收入2％的，可據實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結轉，再在以后年度扣除限額內扣除，祥見“納稅調整減少額”解析部分。 食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度廣告費支出可按銷售（營業(yè)）收入的8%扣除；從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)，互聯(lián)網站，從事高新技術創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。 上述如為高新技術企業(yè)、風險投資企業(yè)以及需要提升地位的新生成長型企業(yè)，經報國家稅務總局審核批準，企業(yè)在拓展市場特殊時期的廣告支出可據實扣除或適當提高扣除比例。 制藥企業(yè)目前每一納稅年度廣告費支出可在銷售（營業(yè)）收入25％的比例內據實扣除。 但是納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合三個條件：一是廣告是通過經工商部門批準的專門機構制作的；二是已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；三是通過一定的媒體傳播。 ⑺“業(yè)務宣傳費”。填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額。按稅法規(guī)定：納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售營業(yè)收入5‰范圍內據實扣除，超過部分不得扣除和結轉。 ⑻“銷售傭金”：填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額，超過部分不予扣除。 納稅人發(fā)生的傭金必須符合三個列條件：一是有合法真實憑證；二是支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）；三是支付給個人的傭金，除另有規(guī)定者外，不得超過服務金額的5％。 ⑼“股權投資轉讓凈損失”。填報本納稅年度按稅法規(guī)定計算的扣除限額，金額等于附表三《投資所得（損失）明細表》補充資料“本年度股權投資轉讓凈損失稅前扣除限額”。超過部分不予扣除。 ⑽“財產損失”。填報本納稅年度稅務機關審批的財產損失金額，未經稅務機關批準的財產損失金額不予扣除。不包括應由責任人賠償和保險賠款額以及固定資產正常報廢發(fā)生的清理損失、金融企業(yè)抵債資產出售損失、房地產開發(fā)企業(yè)計入開發(fā)成本的項目報廢損失。 ⑾“壞帳準備金”。填報按稅法規(guī)定計算提取的金額，超過部分不予扣除。具體在附表十四（1）——《壞賬損失明細表》中詳細填列。經批準可提取壞帳準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞帳準備金提取比例一律不得超過年末應收帳款余額的5‰。計提壞帳準備的年末應收帳款是納稅人因銷售商品、產品或提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收帳款還包括應收票據的金額。 納稅人發(fā)生非購銷活動的應收債權以及與關聯(lián)方之間的任何往來帳款，不得提取壞帳準備金。關聯(lián)方之間往來帳款也不得確認為壞帳。但是，關聯(lián)企業(yè)之間的應收帳款，經法院判決負債方破產，破產企業(yè)的財產不足以清償的負債部分，經稅務機關審核后，允許債權方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。 ⑿“各類社會保障性繳款”。填報按稅法規(guī)定允許扣除的項目金額。具體包括：納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務機關、勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、基本失業(yè)保險費；按經省級稅務機關確認的標準交納的殘疾人就業(yè)保障金；按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險等。 納稅人為全體雇員按國務院或省級人員政府規(guī)定的比例或標準繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，可以在稅前扣除。 ⒀“上交總機構管理費”。填報經稅務機關批準的總機構管理費。稅法規(guī)定：納稅人按規(guī)定支付給總機構的與本企業(yè)生產、經營有關的管理費，須提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，經主管稅務機關審核后，在一定比例內（一般不超過總收入的2%）準予扣除。超過部分不予扣除。 ⒁“住房公積金”。企業(yè)按省級人民政府規(guī)定的發(fā)給停止實物分房之前參加工作的未享受過福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金，經稅務機關審核可在不少于3年的期間內均勻扣除。企業(yè)按月發(fā)給無房職工和停止實物分房后參加工作的新職工的住房補貼金，可在稅前扣除。 ⒂“本期增提的各項準備金”。除金融企業(yè)依據規(guī)定按提取呆帳準備資產期末余額1%計提的呆帳準備金、保險責任準備金提轉差外，其它按會計制度或財務制度提取的存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程跌價準備、自營證券跌價準備、呆賬準備、保險責任準備金提轉差、其他準備等都不得稅前扣除。 ⒃“罰款支出”。填報納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費，其他罰款不予扣除。 ⒄“與收入無關的支出”：填報本納稅年度實際發(fā)生與收入無關的支出，此項支出稅前不予扣除。 ⒅“本期預售收入的預計利潤”：填報從事房地產業(yè)務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅法規(guī)定的預售收入利潤率計算的預計利潤。 ⒆“其他納稅調增項目”。填報除上述調整增加項目以外的其他調增項目。